Виды предпринимательства

Прежде чем начать вести собственный бизнес, нужно определиться, какую форму предпринимательской деятельности выбрать. Для этого нужно понять, чем именно вы займетесь – торговлей, образованием, бухгалтерией и тд.

Одна из форм предпринимательской деятельности – это ИП (Индивидуальный предприниматель). Стать индивидуальным предпринимателем в Казахстане – легко, для этого не нужно никуда ходить, достаточно направить в органы государственных доходов Уведомление о начале деятельности в качестве ИП. Представить уведомление возможно через портал электронного правительства. Кроме того, в настоящее время, возможна подача уведомления через мобильное приложение Банков второго уровня, при этом сервис регистрации ИП осуществляется посредством государственной информационной системы e-license.kz . Индивидуальное предпринимательство осуществляется в виде личного или совместного предпринимательства. Нужно отметить, что помимо граждан Республики Казахстан и кандасов осуществлять индивидуальное предпринимательство имеют право постоянно проживающие на территории Республики Казахстан граждане стран ЕАЭС (РФ, Таджикистана, Кыргызстана, Беларусь, Армении). Подробнее о регистрации ИП можно узнать здесь.

Если вы решили вести свою деятельность совместно с партнёром, знакомым или другом, с которым вы вместе вкладываете свои деньги, знания и начинаете свой бизнес, то для совместного бизнеса лучше открывать ТОО (Товарищество с ограниченной ответственностью). Основное отличие ИП от ТОО необходимость регистрации ТОО в органах юстиции посредством ЭЦП на сайте gov.kz, необходимость представления отчетности в органы статистики.Это тот случай, когда с вас потребуют свой Устав. Без этого документа вам не откроют банковский счёт и откажут предоставлять государственные услуги. Но, во время регистрации ТОО – Устав не потребуется.

ТОО может заниматься любыми услугами, а также переработкой, и производством. Есть только определённые виды деятельности, которые требуют получения дополнительных лицензий. К примеру, если решили заниматься строительством или продажей алкогольных напитков, в этом случае, нужно получить дополнительно к своему ТОО лицензию, чтобы осуществлять свой вид деятельности. Для открытия товарищества с ограниченной ответственностью нужен ещё и уставной капитал. Он создаётся из взносов каждого из учредителей ТОО и таким образом определяется их доля в компании. Эти деньги нельзя тратить на сырьё, аренду, коммунальные услуги и другие расходы. Это неприкасаемая сумма. Даже в кризисные моменты на счету ТОО должен оставаться уставной капитал. Он служит гарантийным депозитом и изымается в случае ликвидации фирмы. Деньги могут пойти на погашение долгов и прочих обязательств ТОО после банкротства. Подробнее об открытии и закрытии ТОО можно узнать здесь.

Режимы налогообложения для субъектов малого бизнеса

От формы деятельности зависит и налоговый режим, который надо указывать при оформлении. В нашей стране существуют несколько режимов налогообложения. Перечислим основные два: общеустановленный порядок налогообложения и специальные налоговые режимы.

Общеустановленный режим. Субъект малого бизнеса применяющий общеустановленный режим налогообложения, ежегодно (в срок до 31 марта следующего года) представляет налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу. В налоговой декларации рассчитывается прибыль ("доходы" минус "расходы"), полученная за отчетный период, которая является объектом обложения индивидуального подоходного налога по ставке 10%. То есть в общеустановленном режиме мы берём наш оборот - отнимаем все официальные затраты и расходы, которые были для бизнеса – это закуп товара, зарплаты, аренда помещений, телефонная связь всё что можно документально подтвердить, всё это может быть вашей затратной и налог вы платите 10%, но с чистого дохода! Налог платим раз в год. Также необходимо вести бухгалтерский учёт в 1С.

В Казахстане в целях поддержки субъектов малого бизнеса Налоговым кодексом предусмотрен – специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. Данный режим подразделяется на следующие виды:

• на основе патента;
• на основе упрощенной декларации;
• с использованием фиксированного вычета;
• с использованием специального мобильного приложения. Для применения специального налогового режима для субъектов малого бизнеса установлены определенные ограничения по численности, оборотам и видам деятельности.

Остановимся на каждом из видов специального налогового режима.

Специальный налоговый режим на основе патента предназначен только для такого вида предпринимательства как ИП, который не использует наёмных работников и осуществляет виды деятельности предусмотренные перечнем (32 вида). Особенностью патента является то, что ИПН исчисляется в размере 1% от предполагаемого дохода, то есть предприниматель платит налоги наперёд.

СНР с использованием специального мобильного приложения вправе применять индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства, не используют труд работников, доход за налоговый период не превышает 3 528 МРП, осуществляют виды деятельности, предусмотренные перечнем (33 вида), ИПН исчисляется в размере 1% от дохода.

Следующим видом налогообложения является - специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Применяется налогоплательщиками, соответствующими следующим условиям: численность работников за период – до 30 человек; доход за налоговый период не превышает 24 038 МРП. Ставка индивидуального подоходного налога составляет 3% от дохода (без учета расходов), такой режим отличается тем, что налог платится со всего оборота без учёта каких-либо затрат. Налоговая отчетность предоставляется 1 раз в полугодие. Режим применяют преимущественно налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере торговли, общепитания, оказывающие прочие виды услуг.

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета. Тут предусмотрен дополнительный фиксированный вычет в размере 30% от суммы совокупного годового дохода, без подтверждающих документов, а также уменьшение на 200% от фонда оплаты труда. Для данного режима установлены более высокие (по сравнению с упрощенной декларацией) критерии по размерам предельного дохода 144 184 МРП и предельной численности (50 человек). Преимущественно режим применяют налогоплательщики, осуществляющие оптово-розничную деятельность, предоставляющие прочие виды услуг, а также работающие в сфере строительства.

Какой бы режим налогообложения вы не выбрали у вас обязательно должен быть кассовый аппарат. При наличных расчетах и расчетах платежными картами за приобретенные товары, работы, услуги обязательно использование контрольно – кассового аппарата. Простыми словами, если вы в своей деятельности планируете получать оплату наличными, а так же банковскими картами, за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы, то вам необходимо приобрести и зарегистрировать в налоговом органе контрольно – кассовый аппарат. Кассовый аппарат необходимо приобрести ДО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ денежных расчетов, т.е. на момент получения оплаты от покупателей у вас уже должен быть зарегистрированный в налоговом органе контрольно – кассовый аппарат. Кассовые аппараты бывают двух типов. Обычный кассовый аппарат для налички, и мобильный кассовый аппарат в виде приложения на телефон.